净资产是你所有资产的总价值，扣掉所有负债之后剩下的数字，公式是「净资产＝总资产－总负债」。它回答的问题是：如果今天把能算的东西都换成现金、把欠的都还清，手上会剩多少。这个数字是某一天的快照，不是收入，也不是存款。
先分清楚两边
资产是你拥有、有价值的东西：
- 现金与存款：储蓄账户、定期存款、外币账户
- 投资：股票、ETF、基金、加密货币
- 保单的现金价值（不是保额）
- 房产与车子等实物
- 公积金户头：新加坡的中央公积金（CPF），下面单独说明
负债是你欠别人的钱：
- 房屋贷款、汽车贷款、教育贷款
- 信用卡已经刷、还没缴的金额
- 分期付款的剩余本金
- 欠亲友的款项
一个完整的范例
假设某人在某天的状况如下，全部用新元、取整数：
| 资产 | 金额 |
|---|---|
| 储蓄账户 | S$40,000 |
| 定期存款 | S$60,000 |
| 股票与 ETF（市值） | S$80,000 |
| 组屋（目前估价） | S$600,000 |
| CPF 普通账户（OA） | S$90,000 |
| CPF 特别账户（SA） | S$40,000 |
| CPF 医疗储蓄账户（MA） | S$30,000 |
| 总资产 | S$940,000 |
| 负债 | 金额 |
|---|---|
| 房屋贷款（目前剩余本金） | S$250,000 |
| 教育贷款（剩余本金） | S$18,000 |
| 信用卡（本期未缴） | S$2,000 |
| 总负债 | S$270,000 |
净资产 ＝ 940,000 － 270,000 ＝ S$670,000。
验算的方法是看两边能不能对起来：总资产 ＝ 总负债 ＋ 净资产，也就是 940,000 ＝ 270,000 ＋ 670,000。这个等式永远成立，因为净资产本来就是「资产比负债多出来的那一块」。如果你的算法对不起来，通常是有东西漏记或记了两次。
CPF 要不要算进去
CPF 是新加坡的强制性储蓄制度。根据 CPF 局的说明，普通账户（OA）常用于住房，例如购买房产或偿还房屋贷款；特别账户（SA）用于退休储蓄；医疗储蓄账户（MA）用于医疗，例如住院和经批准的医疗保险计划的保费。年满 55 岁时，CPF 局会为你设立退休账户（RA），特别账户则会关闭；55 岁起，在留出适用的退休总额之后，才可以提取储蓄。
所以 CPF 是你的资产没有错，但它不像储蓄账户那样随时可以动用。常见的处理有两种：
- 全部算进去：反映你拥有的全貌。上面的范例就是这样，净资产是 S$670,000。
- 分开算：把 CPF 另列一行，得到「不含 CPF」的数字。范例中不含 CPF 的资产是 780,000，减去负债 270,000，净资产是 S$510,000。
两个数字都是真的，只是回答不同的问题：前者是「我总共有多少」，后者是「不动用 CPF，我手上有多少」。建议把两个都记下来并标清楚。CPF 的规则会调整，涉及提取和用途时，请以 CPF 局的官方说明 为准。
每一项要用什么价格
同样一个项目，选不同的价格，净资产就会不同。建议每一类先决定规则，之后固定用：
- 存款：账户余额，没有争议。外币存款要换成新元，用你记录当天的汇率，并且每次都用同一个来源。
- 股票、ETF、基金：用最近一次的收盘价或净值乘以持有数量，不用买入价。买入价是成本，不是现在值多少。
- 保单：用保单现金价值（退保金额），不是保额，也不是缴了多少保费。
- 房子：用你认为现在能卖到的价格，可以参考附近类似单位的近期成交价。不要用买入价。
- 车子：会折旧，用二手行情估，不要用新车价格。
- 房屋贷款、汽车贷款：用目前剩余本金，不是当初贷款的总额，也不是未来要付的本息加总。
- CPF：用各账户的最新余额。
最常算错的地方
1. 房贷记成原本贷款金额。 贷 40 万、已经还了 15 万本金，现在欠的是 25 万。每个月缴的钱里有一部分是利息，利息不会让负债变少，只有本金会。如果月供有一部分来自 CPF 普通账户，那部分既减少了负债，也减少了 CPF 的余额，两边都要更新。
2. 把保额当成资产。 保额是出事时保险公司赔的钱，不是你现在拥有的。算进净资产的只有现金价值，有些纯保障型的保单现金价值是零。
3. 只算资产、漏掉信用卡。 刷了还没缴的钱也是负债。如果每个月都全额缴清，数字不大，但算的那天刚好是账单日前，差额就会出现。
4. 股票用买入价算。 买入价 5 万的股票，现在市值 8 万，就该写 8 万。这样算出来的净资产才是「今天的」，而不是「当初投入的」。
5. 把还没领到的钱算进去。 预计的花红、尚未入账的退税、预期的股息，都不是现在拥有的。已经宣布但还没入账的，可以另外备注，但不要混进主要的数字。
6. 每次算法不一样。 这次房子用 60 万、下次用 55 万，净资产的变化就分不清是房价动了，还是你换了算法。规则写下来，固定用。
用 Accounted 算的话
如果你不想自己维护电子表格，Accounted 是把这个算法做成 iPhone App：你输入每个账户的余额，它把资产和负债画成左右两栏，净资产补在较矮的那一栏，所以两边永远一样高，也就是上面那条验算的等式直接看得到。股票、ETF、基金、加密货币和黄金可以链接代号自动更新价格（每小时更新，可能延迟或有误），房贷和其他账户一样填入余额、有变动再更新；CPF 的各个账户可以当作一般账户自己输入余额，想做「不含 CPF」的对照，也可以把它的「计入净资产」单独关掉。
要先讲清楚的是：Accounted 只能一个人在自己的 iPhone 上使用。不介意的话，可以看 运作方式 和 价格。想先把整个架构搞懂，再读 个人资产负债表怎么做。
本文是一般信息，不构成财务建议。
一般信息，不构成财务建议。